每年五月報稅時，不少上班族翻開薪資單，才注意到每個月都多扣了一筆「勞退自提」。這筆錢不算進應稅薪資，看起來像節稅工具，但它同時被鎖進個人專戶，原則上要到60歲才拿得回來。值不值得提，得把少繳的稅和流動性代價放在同一張紙上算。

自提的錢，為什麼能少繳稅

勞工退休金條例第14條規定，勞工可以在每月工資6%的範圍內自願提繳退休金，自願提繳的部分「不計入提繳年度薪資所得課稅」。它不是報稅時另外列舉的扣除項目，而是讓當年度的薪資所得從源頭變少。

提繳的基準也不是實際薪水，而是勞動部核定的月提繳工資分級表。現行分級表自2026年1月1日生效，最高一級是實際工資147,901元以上，月提繳工資一律以150,000元計。所以一個人每月最多自提9,000元，一年上限108,000元。

少繳多少，看邊際稅率落在哪一級

能省多少，取決於這筆錢原本會被課到哪個稅率。財政部2025年11月27日公告的115年度課稅級距，適用2027年5月申報的2026年所得：綜合所得淨額61萬元以下5%，61萬元至138萬元12%，138萬元至277萬元20%，277萬元至519萬元30%，超過519萬元40%。

以一年自提上限108,000元估算，假設整筆都落在同一個級距內，少繳的稅大約是：

  • 5%級距：約5,400元
  • 12%級距：約12,960元
  • 20%級距：約21,600元
  • 30%級距：約32,400元
  • 40%級距：約43,200元

月薪在中段的人，可以用自己的級別換算。例如實際月薪落在48,201元到50,600元之間，月提繳工資歸為50,600元，自提6%是每月3,036元、一年36,432元；所得淨額在5%級距約少繳1,822元，在12%級距約4,372元。若所得淨額剛好跨在兩個級距交界，只有一部分適用較高稅率，實際省下的會比上面的數字少。

換個角度看，5%級距的人每提100元，稅負只少5元；40%級距的人則少40元。同樣的自提，對高所得者的租稅誘因是低級距者的八倍。

代價：60歲前原則上領不出來

省稅的另一面是鎖定期。條例第24條規定，勞工年滿60歲才可請領退休金；實際提繳年資滿15年者可選月退休金或一次退休金，未滿15年只能一次領。60歲前能提早請領的例外，第24條之2只列出領取勞保失能年金、失能等級三等以上的一次失能給付，或國民年金身心障礙年金等情形。買房頭期款、子女學費、創業週轉，都動用不了這筆錢。

錢鎖在專戶裡並非不計收益。第23條規定，退休金運用收益不得低於以當地銀行二年定期存款利率計算的收益，不足由國庫補足。勞保局資料顯示，新制勞退基金自開辦以來平均收益率7.64%，2021至2025年平均10.28%；這是過去的紀錄，不代表未來每年的分配，但至少有二年期定存利率作為下限。

提領時也不是全部免稅。領取總額超過退職所得定額免稅的部分才要課稅，115年度一次領取退職所得的免稅額是206,000元乘以退職服務年資。對多數人來說門檻不低，但年資短、專戶金額高的人，仍值得事先估一下。

開始提繳前，先確認三件事

  • 自提率一年內最多調整2次，也可以隨時申報停止，收入不穩時可先降低比例。
  • 勞工可用口頭或書面請雇主申報，雇主不得拒絕；被拒絕時可自行向勞保局申請。
  • 專戶累積了多少、雇主有沒有照實提繳，最好定期核對。

想先估算自己適合提幾%，可以參考勞退自提6%划算嗎的試算說明；要確認專戶目前的本金與收益，可依勞退專戶餘額查詢步驟操作。

對邊際稅率在12%以上、十幾年內用不到這筆錢的人，節稅加上收益下限的組合比較有吸引力；如果家裡的現金流還緊，緊急預備金的順位通常排在自提之前，比例可以之後再慢慢往上調。

謝銘元（艾克斯）喵宇宙創辦人