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類全委保單配息 要課所得稅?

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【蔡淑芬】

 國人偏好有配息的理財商品,不僅配息基金大發利巿,保險公司也

強攻配息商機。保單「配息」要不要課所得稅?富邦證券專家團隊協

理陳秋蘭表示,坊間用字「配息」是較籠統的說法,保險公司給付可

分為給「指定的受益人」和「提減撥回給要保人」,概念並不相同;

99年起購買的投資型保單適用新的所得課稅函令,投資型保單的投資

專戶於課稅年度中產生收益,計入要保人當年度所得,投保超高額保

單者不可不知。

 陳秋蘭表示,給付受益人的保險金,保險給付都免納所得稅;另外

,從投資理財的角度,只要要保人與受益人同一人,也不用擔心保險

給付要計入基本所得額計算最低稅負,享受稅法優惠一點都不難。

 比較特殊的是,99年1月1日起購買的投資型保單,保單投資專戶的

所得課稅方式適用新的規定,投資專戶資產運用時,不論是自選投資

標的或是由全委帳戶專家操作,連結的投資標的有獲配收益,或是處

分實現損益,保險公司會計算年度收益或損失開給要保人;當然,保

單設計為了讓你月月有錢用,約定定期提減撥回給要保人,概念是保

險公司依契約幫要保人提領部分資產,不管撥回資產的來源為本金或

所得,都不必再課稅。

 近年來最夯的類全委保單,即適用該課稅函令,因為是投資海外,

就會有海外所得,個人於同一保險公司全年海外所得金額達50萬元,

保險公司應會開立「海外所得通知單」給要保人。因為一般人未必要

繳到最低稅負,少許海外所得也毋須緊張;若海外所得不少,或不希

望海外所得讓大額保單露餡的人,可就要把規定看清楚。