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信託公會:勞工樂退 第三支柱不可少 透過儲蓄、投資及商業保險讓所得替代率大提升

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【魏喬怡/台北報導】

 信託公會理事長雷仲達日前率理、監事及高階主管赴加拿大考察信

託及退休金相關業務,雷仲達表示,加強第三支柱是一個全球的趨勢

,目前台灣民眾退休仍主要是靠勞保勞退之第一層及第二層支柱,相

較於國外三層支柱皆健全之模式,顯然有所不足,應該努力推展第三

層支柱的自有儲蓄、投資及商業保險,以幫助民眾儲備退休金。

 雷仲達指出,依現行規定,雇主每月須幫員工提繳薪資的6%做為

退休金,另外,勞工自己也可自行提撥最高上限的6%薪資,來累積

自己退休金,如僅有雇主提繳6%,以第一項例子而言,所得替代率

為40.6%,顯有不足,但若加入自行提撥6%,所得替代率即可提升

至60.52%,如果於雇主提繳及自行提撥外,利用第三層支柱額外再

提撥6%,則所得替代率可提升至80.46%,達到世界銀行建議退休後

所得替代率至少要達到70%之水準,幫助勞工達到維持退休前的生活

水準。

 信託公會秘書長呂蕙容分析,和台灣相較,加拿大有較完整的退休

三支柱,第一支柱為老人金OAS(Old Age Security)和補助金GIS(

Guaranteed Income Supplement)為老年人提供基本收入保障,此部

分類似於我國的勞保。

 第二支柱為加拿大退休金計畫(Canada Pension Plan/CPP)和魁

北克退休金計畫(Quebec Pension Plan/QPP),是加拿大和魁北克

勞工和自營職業者之強制提撥退休計畫,要求雇主跟員工依月薪資介

於3,500加元和年度最高退休金收入(2016年為56,900加元)的9.9%

(QPP為10.5%),按1:1比例分攤,此部分類似於我國的勞退制度。

 第三支柱為職業退休金計畫(workplace pension plan)或具稅務

優惠之私人儲蓄計畫(tax-assisted private savings plan),包括

與雇主,工會或其他贊助商的註冊退休金計畫(RPP);個人或團體註

冊退休儲蓄計畫(RRSP)及自2009年起,免稅儲蓄賬戶(TFSAs),

所有這些機制都提供優惠的稅收待遇。以RRSP為例,加拿大政府允許

每個人的稅前年所得之中的18%,不超過法定上限(25,370加元in2

016),可存到退休帳戶中,等到退休時才要課稅,退休時當年度一

般收入較少,就可適用較低級距的所得稅率,有節稅效。至於帳戶內

的錢如何投資,沒有什麼限制,全部由個人決定。